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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的稅務(wù)處理中，表述正確的有（　?。?。

A
不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能且在當?shù)夭焕U納增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅
B
新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，自設(shè)立當年起就地分攤繳納企業(yè)所得稅
C
當年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷登記之日起不就地分攤繳納企業(yè)所得稅
D
上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅
E
匯總納稅企業(yè)在境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

正確答案：

A  
D  
E  

試題解析

選項B：新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。選項C：當年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

    展開

    知識點出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識點頁碼

    2021年考試教材第149,150,151,152,153,154,155,156頁

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