【2022考季】某企業(yè)在北京設(shè)立總機(jī)構(gòu)，在上海和深圳分別設(shè)立了二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2020年上海分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是500萬(wàn)元、100萬(wàn)元、1000萬(wàn)元，深圳分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是400萬(wàn)元、60萬(wàn)元、800萬(wàn)元。2021年第一季度該企業(yè)統(tǒng)一計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳的所得稅為200萬(wàn)元。深圳分支機(jī)構(gòu)2021年第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30；深圳分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?[400÷（400+500）]×0.35+[60÷（60+100）]×0.35+[800÷（800+1000）]×0.30=42.01%；某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?，深圳分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳所得稅=200×50%×42.01%=42.01（萬(wàn)元）。
跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
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第一章 企業(yè)所得稅
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2022年考試教材第142,143,144,145,146,147,148,149頁(yè)
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