【2021考季】某商業(yè)企業(yè)2020年年均職工人數(shù)75人，年均資產(chǎn)總額960萬元，當(dāng)年經(jīng)營收入1240萬元，稅前準(zhǔn)予扣除項目金額1200萬元。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
正確答案：
該企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額（1240-1200=40萬元）不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元的，符合小型微利企業(yè)條件。2020年度應(yīng)納稅所得額≤100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（1240-1200）×25%×20%=2（萬元）。
居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點頁碼
2021年考試教材第94,95,96頁
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