【2020考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費用”科目核算，未作其他涉稅處理。已知購入甲材料時取得增值稅專用發(fā)票且在購入當(dāng)月作為進項稅額抵扣。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于6月28日前補交稅款入庫。假設(shè)不考慮滯納金和罰款，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會計處理正確的是（ ?。?/p>
借：管理費用 650
貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 650
借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 650
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 650
借：管理費用 650
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 650
借：管理費用 650
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 650
正確答案：
（1）將外購貨物用于職工食堂的，屬于將外購貨物用于職工福利，不得抵扣進項稅額；（2）凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目，所以選項A正確。
“應(yīng)交稅費”科目
知識點出處
第七章 企業(yè)涉稅會計核算
知識點頁碼
2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁
“應(yīng)交稅費”科目
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