單項選擇題

【2020考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為10000元，則6月末該企業(yè)應(yīng)作的會計處理是（　　）。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　1500
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　　　1500

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　1500
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　　　1500
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　1500

不需要作賬務(wù)處理

正確答案：

試題解析

該企業(yè)6月份增值稅應(yīng)納稅額=100000×13%-4500=8500（元），當(dāng)月預(yù)繳增值稅10000元，由于多繳增值稅，月末企業(yè)應(yīng)根據(jù)多繳的增值稅借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目
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知識點(diǎn)出處

第七章企業(yè)涉稅會計核算

知識點(diǎn)頁碼

2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目
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