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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】甲家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場銷售一批家電，貨物發(fā)出時由甲企業(yè)代乙商場向承運方丙運輸公司（增值稅一般納稅人）支付含稅運費10900元，丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場，甲企業(yè)將此發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙商場。下列關(guān)于甲家電企業(yè)支付代墊運費的賬務(wù)處理，正確的是（　?。?/p>

A

借：應(yīng)收賬款——乙商場　　　　　　　　　　　　　　 10900
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　 900

B

借：其他應(yīng)收款——乙商場　　　　　　　　　　　　　 10000
　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　　　　　　　 900
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10900

C

借：其他應(yīng)收款——乙商場　　　　　　　　　　　　　 10900
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10900

D

借：其他應(yīng)收款——乙商場　　　　　　　　　　　　　 10000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

正確答案：

C  

試題解析

同時符合以下條件的代墊運輸費用，不作為價外費用并入銷售額計征增值稅：（1）承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；（2）納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。此項代墊運費應(yīng)作為往來款記入“其他應(yīng)收款”科目。

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