【2022考季】某公司（增值稅一般納稅人）2022年6月自查時發(fā)現(xiàn)，公司管理部門2021年多提折舊10000元，該筆業(yè)務(wù)依現(xiàn)行稅法規(guī)定應(yīng)予以補稅，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，調(diào)賬分錄為（ ?。?/p>
借：累計折舊 10000
貸：本年利潤 10000
借：本年利潤 2500
貸：以前年度損益調(diào)整 2500
正確答案：
如果在上一年度決算報表編制之后發(fā)現(xiàn)錯賬的，對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整。由于多計提折舊，需要沖減累計折舊，借記“累計折舊”，貸記“以前年度損益調(diào)整”，由此需補提企業(yè)所得稅，借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”；最后，結(jié)平“以前年度損益調(diào)整”，結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配—未分配利潤”，借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“利潤分配—未分配利潤”。
涉稅賬務(wù)調(diào)整的基本方法
知識點出處
第四章 涉稅會計核算
知識點頁碼
2022年考試教材第322,323,324頁
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