【2022考季】2021年12月甲公司（增值稅一般納稅人）接受非關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)捐贈的原材料一批，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額26萬元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：原材料 200 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26 貸：遞延收益 226 則下列各項(xiàng)中，屬于對上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄（當(dāng)月更正分錄）的是（ ?。?。
借：原材料 26
貸：營業(yè)外收入 26
借：原材料 26
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26
借：遞延收益 226
貸：營業(yè)外收入 226
借：遞延收益 26
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26
正確答案：
此筆業(yè)務(wù)，甲公司正確的會計(jì)處理為：
借：原材料 200
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26
貸：營業(yè)外收入 226
該企業(yè)多計(jì)遞延收益226萬元，少計(jì)營業(yè)外收入226萬元，所以，當(dāng)月更正分錄為：
借：遞延收益 226
貸：營業(yè)外收入 226
選項(xiàng)C正確。
涉稅賬務(wù)調(diào)整的基本方法
知識點(diǎn)出處
第四章 涉稅會計(jì)核算
知識點(diǎn)頁碼
2022年考試教材第322,323,324頁
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