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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2023考季】核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債的科目是（　?。?。

A

遞延所得稅資產(chǎn)

B

遞延所得稅負(fù)債

C

所得稅費(fèi)用

D

資本公積——其他資本公積

正確答案：

B

試題解析

“遞延所得稅負(fù)債”科目核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

“遞延所得稅負(fù)債”科目
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知識(shí)點(diǎn)出處

第四章涉稅會(huì)計(jì)核算

知識(shí)點(diǎn)頁碼

2023年考試教材第253頁

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單項(xiàng)選擇題某手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)對(duì)庫存手機(jī)進(jìn)行了減值測試，發(fā)現(xiàn)部分手機(jī)發(fā)生減值，根據(jù)規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的影響是（　　）。

多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（　?。?/a>

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