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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2024考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2024年2月將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品對外捐贈，產(chǎn)品成本為70萬元，當(dāng)月同類產(chǎn)品不含稅平均銷售價格為100萬元。產(chǎn)品適用增值稅稅率13%。不考慮城建稅及附加，則甲公司該筆業(yè)務(wù)賬務(wù)處理正確的是（　?。?。

A
借：營業(yè)外支出　　　　　　 　　　1000000
　貸：庫存商品　　　　　　　　 　　1000000
B
借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　700000
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　700000
C
借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　830000
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　700000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　130000
D
借：營業(yè)外支出　　　　　　 　　　1130000
　貸：庫存商品　　　　　　 　　　　1000000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　130000

正確答案：

C  

試題解析

企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，會計上不確認(rèn)收入。增值稅應(yīng)視同銷售，按同類產(chǎn)品的不含稅平均銷售價格計算銷項稅額。故銷項稅額=1000000×13%=130000（元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 增值稅納稅申報代理

    展開

    知識點出處

    第五章 納稅申報代理服務(wù)

    知識點頁碼

    2024年考試教材第325,326,327,328,329,330,331,332,332,333,334,335,336,337,338,339,340,341,342,343,344,345,346頁

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