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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】甲設(shè)備制造廠為增值稅一般納稅人，2024年9月以自產(chǎn)設(shè)備投資乙服裝生產(chǎn)公司，該設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為200萬元，賬面成本為140萬元。以下關(guān)于甲公司的稅務(wù)處理表述錯(cuò)誤的是（　?。?。

A
增值稅應(yīng)視同銷售，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額26萬元
B
企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售，確認(rèn)視同銷售所得60萬元
C
甲廠確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額
D
甲廠在轉(zhuǎn)讓該股權(quán)投資時(shí)無須一次性調(diào)整計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案：

D  

試題解析

甲廠轉(zhuǎn)讓股權(quán)并計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，應(yīng)將股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)調(diào)整到位。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 涉稅賬務(wù)調(diào)整的基本方法

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第四章 涉稅會計(jì)核算

    知識點(diǎn)頁碼

    2024年考試教材第323,324頁

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