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多項選擇題

【2019考季】下列各項中，按稅法規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)整的項目有（　?。?。

A
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈收益
B
國債利息收入
C
長期股權(quán)投資持有期間獲得的收益
D
非公益性捐贈支出

正確答案：

B  
C  
D  

試題解析

國債利息收入不納稅，需要進行調(diào)整；在準備長期持有的情況下，對于長期股權(quán)投資持有期間獲得的收益一般屬于免稅收益，需要進行調(diào)整；非公益性捐贈支出稅法不允許稅前扣除，需要進行調(diào)整。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 當期所得稅

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    知識點出處

    第二十章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第394頁

相關(guān)試題

多項選擇題甲公司持有乙公司40%股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財務(wù)和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司2×16年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時應(yīng)享有乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，權(quán)益法核算確認的投資

單項選擇題甲公司2×19年實現(xiàn)利潤總額為600萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。2×19年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項如下： （1）因違法經(jīng)營被罰款10萬元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金80萬元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除；（3）甲公司期初“預(yù)計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為0萬元，當年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費15萬元，當年支付了8萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保

多項選擇題甲公司全年實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元，非公益性捐贈支出為15萬元，各項稅收的滯納金和罰款為3萬元，超標的業(yè)務(wù)宣傳費為5萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為20萬元（無直接影響所有者權(quán)益的部分）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司的處理正確的有（　?。?。

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