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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】甲公司2×16年及以前適用的所得稅稅率為25%，從2×17年起適用的所得稅稅率為15%。2×16年實現(xiàn)利潤總額為2000萬元，本年發(fā)生的交易事項中，會計與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當期計提存貨跌價準備500萬元，稅法規(guī)定對資產計提的減值損失應當在資產實際發(fā)生損失時計入當期的應納稅所得額；（2）持有乙公司30%股權，能夠對乙公司施加重大影響，當年按其享有份額確認投資收益1000萬元，稅法規(guī)定

A
264
B
429
C
700
D
250

正確答案：

D  

試題解析

2×16年度應交所得稅=（2000+500-200-1000）×25%=325（萬元），2×16年度所得稅費用=325-500×15%=250（萬元）。

本題關聯(lián)的知識點

  • 所得稅費用

    展開

    知識點出處

    第二十章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第395,396,397頁

相關試題

單項選擇題甲公司2×19年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當年廣告費用實際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15%，甲公司采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當年行政性罰款支出為10萬元，當年購入的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產公允價值上升了10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×19年應確認的所得稅費用為（　　）萬元

單項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為15%，預計未來期間適用的所得稅稅率為25%。2×15年度實現(xiàn)利潤總額為10000萬元，其中：（1）長期股權投資（擬長期持有）采用權益法核算確認的投資收益為900萬元；（2）國債利息收入250萬元；（3）因違反經濟合同支付違約金100萬元；（4）計提壞賬準備1500萬元；（5）計提存貨跌價準備1000萬元；（6）2×14年年末取得管理用的固定資產在2×15年年末的賬面價值為

單項選擇題2×18年12月31日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產確認了30萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為240萬元。假定不考慮其他因素，該公司2×18年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（　?。┤f元。

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