【2019考季】甲公司2×18年6月10日從其擁有80%股份的子公司購進管理用設備一臺（款項已結(jié)清），該設備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本100萬元，售價160萬元（不含增值稅），甲公司將購入的設備作為固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款且該設備當月投入使用，預計使用5年，凈殘值為0，甲公司對該項固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。下列關于甲公司2×18年年末編制合并財務報表時，合并財務報表中該項固定資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)的列
正確答案：
2×18年12月31日該項固定資產(chǎn)在合并財務報表上的賬面價值=100-100/5×6/12=90（萬元）；計稅基礎=160-160/5×6/12=144（萬元）；合并報表中遞延所得稅資產(chǎn)列報金額=（144-90）×25%=13.5（萬元）。
內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關所得稅會計的合并處理
知識點出處
第二十七章 合并財務報表
知識點頁碼
2019年考試教材第625,626,627,628頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號