【2019考季】甲公司2×17年2月10日從其擁有80%股份的子公司購進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái)（款項(xiàng)已結(jié)清），該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本70萬元，售價(jià)100萬元（不含增值稅），甲公司將購入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，甲公司對該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司2×17年年末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，合并財(cái)務(wù)報(bào)表中該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)金額
正確答案：
2×17年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表上確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金額=[（100-70）-（100-70）/5×10/12]×25%=6.25（萬元）。
內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第二十七章 合并財(cái)務(wù)報(bào)表
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2019年考試教材第625,626,627,628頁
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