單項選擇題

【2023考季】[單選]下列各項負債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是（　?。?/p>

賒購商品形成的應(yīng)付賬款

從銀行取得的短期借款

因確認保修費用形成的預(yù)計負債

因各項稅收滯納金和罰款確認的其他應(yīng)付款

正確答案：

試題解析

選項A和B不影響損益，計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等；選項C，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支，即其計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額=0；選項D，稅法不允許其在以后實際發(fā)生時稅前列支，即其計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價值。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

負債的計稅基礎(chǔ)
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知識點出處

第十九章所得稅

知識點頁碼

2023年考試教材第422頁

多項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。2×20年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元。2×21年度，甲公司計提工資薪金4800萬元，實際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，超出部分準(zhǔn)予以后納稅年度扣除，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出不超過實際發(fā)放工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予以后

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