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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2024考季】下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（　?。?。

A
非同一控制下企業(yè)合并中，被投資單位資產(chǎn)的公允價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額
B
自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量時(shí)投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額
C
非同一控制吸收合并的免稅合并下，商譽(yù)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額
D
應(yīng)交的行政罰款和滯納金

正確答案：

A  
B  

試題解析

答案

AB

解析

選項(xiàng)A

借：資本公積

　貸：遞延所得稅負(fù)債

根據(jù)左側(cè)內(nèi)容，選項(xiàng)A和B正確

選項(xiàng)B

借：其他綜合收益

　貸：遞延所得稅負(fù)債

選項(xiàng)C

非同一控制吸收合并的免稅合并下，商譽(yù)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異不確認(rèn)遞延所得稅

選項(xiàng)D

永久性稅會(huì)差異，無(wú)須確認(rèn)遞延所得稅影響

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第430,431,432,433,434頁(yè)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題甲公司對(duì)出租的投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×22年12月25日，甲公司以30000萬(wàn)元購(gòu)入一棟用于出租的寫字樓，并于2×22年12月31日以年租金1500萬(wàn)元的合同價(jià)格出租給乙公司，甲公司于2×23年1月1日起開始收取租金。2×22年12月31日、2×23年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值分別為31000萬(wàn)元、33000萬(wàn)元。2×23年度甲公司利潤(rùn)總額

多項(xiàng)選擇題甲公司對(duì)出租的投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×22年12月20日，甲公司以2億元購(gòu)入一棟寫字樓，并于2×22年12月31日以年租金1000萬(wàn)元的合同價(jià)格出租給乙公司，甲公司于2×23年1月1日起開始收取租金。2×22年12月31日、2×23年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值分別為2.20億元、2.22億元。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的該寫字樓按50年、以

單項(xiàng)選擇題乙公司為丙公司和丁公司共同投資設(shè)立。2×22年1月1日，乙公司增資擴(kuò)股，甲公司出資4500萬(wàn)元取得乙公司30%股權(quán)并能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊?。甲公司投資日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值均為16000萬(wàn)元。2×22年，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)9000萬(wàn)元，其他綜合收益增加1200萬(wàn)元。甲公司擬長(zhǎng)期持有對(duì)乙公司的投資。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2×22年對(duì)乙公司投

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