【2019考季】某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年2月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額129.6萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為16%，出口退稅率為13%，月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)認證并允許抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說法正確的
正確答案：
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×（16%-13%）=20.7（萬元），當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×16%-（129.6-20.7）=-84.9（萬元），當(dāng)期免抵退稅額=690×13%=89.7（萬元），89.7萬元﹥84.9萬元，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為84.9萬元，當(dāng)期免抵稅額=89.7-84.9=4.8（萬元）。
增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計算
知識點出處
第二章 增值稅法
知識點頁碼
2019年考試教材第95,96,97,98,99頁
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