【2021考季】某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年2月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已在當月抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說法正確的是（ ）。
正確答案：
當期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-10%）=20.7（萬元），當期應(yīng)納增值稅=150×13%-（105.3-20.7）=-65.1（萬元），當期免抵退稅額=690×10%=69（萬元），69萬元＞65.1萬元，則當期應(yīng)退稅額為65.1萬元，當期免抵稅額=69-65.1=3.9（萬元）。
增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計算
知識點出處
第二章 增值稅法
知識點頁碼
2021年考試教材第96,97,98,99,100頁
增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計算
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