單項(xiàng)選擇題

【2025考季】A公司和B公司共同投資成立M公司，A公司出資4000萬(wàn)元，占M公司股份的40%，B公司出資6000萬(wàn)元，占M公司股份的60%，2024年12月A公司將其持有的股份以12000萬(wàn)元全部轉(zhuǎn)讓給B公司。截至股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，M公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為5000萬(wàn)元、累計(jì)盈余公積為5000萬(wàn)元。A公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。

1500

2000

2500

3000

正確答案：

試題解析

企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。A公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=12000-4000=8000（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=8000×25%=2000（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
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知識(shí)點(diǎn)出處

第四章企業(yè)所得稅法

知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

2025年考試教材第234,235,236頁(yè)

單項(xiàng)選擇題2024年某居民企業(yè)收入總額為3000萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入400萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元），各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等準(zhǔn)予扣除金額合計(jì)1800萬(wàn)元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費(fèi)200萬(wàn)元）。2024年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，債務(wù)重組收益300萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額900萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題某公司從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，2022年從業(yè)人數(shù)130人，資產(chǎn)總額2000萬(wàn)元，年度應(yīng)納稅所得額210萬(wàn)元，則該公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（　?。┤f(wàn)元。

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