【2025考季】2024年某居民企業(yè)收入總額為3000萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入400萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元），各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等準(zhǔn)予扣除金額合計(jì)1800萬(wàn)元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費(fèi)200萬(wàn)元）。2024年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。本題技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=900-200=700（萬(wàn)元），納稅調(diào)減額=500+（700-500）×50%=600（萬(wàn)元）。國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，納稅調(diào)減額為400萬(wàn)元。2024年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（3000-1800-400-600）×25%=50（萬(wàn)元）。
居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2025年考試教材第234,235,236頁(yè)
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