多項選擇題

【2022考季】下列選項中，不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額情形的有（　?。?。

按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?/div>

正確答案：

試題解析

不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：
（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款。
（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款。
（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款。
（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睢?br> （5）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款。
（6）按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

可予抵免境外所得稅稅額的確認(rèn)
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知識點出處

第十二章國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)

知識點頁碼

2022年考試教材第498,499頁
境外所得稅額抵免的適用范圍
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知識點出處

第十二章國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)

知識點頁碼

2022年考試教材第494,495頁