【2022考季】某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應納稅所得額500萬元，其在甲國非獨立納稅的分支機構(gòu)發(fā)生虧損600萬元，則該分支機構(gòu)可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損額為（ ）萬元。
正確答案：
如果企業(yè)當期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負數(shù)（500-600=-100），則以境外分支機構(gòu)的虧損額超過企業(yè)盈利額部分的實際虧損額（100萬元），按規(guī)定的期限進行虧損彌補，未超過企業(yè)盈利額部分的非實際虧損額（500萬元）可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補。
可予抵免境外所得稅稅額的確認
知識點出處
第十二章 國際稅收稅務管理實務
知識點頁碼
2022年考試教材第498,499頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號