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東奧題庫/注冊會(huì)計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2025考季】甲企業(yè)（一般納稅人）共有兩處房產(chǎn)A和B，房產(chǎn)原值共計(jì)1800萬元，2024年年初，將兩處房產(chǎn)用于投資聯(lián)營，將原值為800萬元的A房產(chǎn)投資于乙企業(yè)（一般納稅人），甲企業(yè)參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年取得分紅40萬元；將原值為1000萬元的B房產(chǎn)投資丙企業(yè)，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年取得不含增值稅固定利潤分紅60萬元。已知當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。則下列關(guān)于上述兩處房產(chǎn)2024年的房產(chǎn)

甲企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅4.8萬元

乙企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅6.72萬元

甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅7.2萬元

甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅8.4萬元

正確答案：

試題解析

對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況，由被投資方按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；對于以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的情況，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)規(guī)定由出租方按不含稅租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。乙企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅=800×（1-30%）×1.2%=6.72（萬元）。甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅=60×12%=7.2（萬元）。