【2019考季】下列各項中，屬于被審計單位針對凌駕風險采用的控制的有（ ?。?/p>
正確答案：
一般而言，針對凌駕風險采用的控制可以包括但不限于：
（1）針對重大的異常交易（尤其是那些導致會計分錄延遲或異常的交易）的控制（選項B）；
（2）針對關聯(lián)方交易的控制（選項A）；
（3）與管理層的重大估計相關的控制（選項C）；
（4）能夠減弱管理層偽造或不恰當操縱財務結果的動機及壓力的控制（選項D）；
（5）建立內部舉報投訴制度。
企業(yè)層面控制的測試
知識點出處
第二十章 企業(yè)內部控制審計
知識點頁碼
2019年考試教材第448頁
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