多項(xiàng)選擇題

【2020考季】一般而言，針對凌駕風(fēng)險采用的控制可以包括（　?。?。

針對重大的異常交易的控制

針對關(guān)聯(lián)方交易的控制

能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財務(wù)結(jié)果的動機(jī)及壓力的控制

期末財務(wù)報告流程中運(yùn)用信息技術(shù)的程度

正確答案：

試題解析

一般而言，針對凌駕風(fēng)險采用的控制可以包括但不限于：（1）針對重大的異常交易（尤其是那些導(dǎo)致會計分錄延遲或異常的交易）的控制（選項(xiàng)A）；（2）針對關(guān)聯(lián)方交易的控制（選項(xiàng)B）；（3）與管理層的重大估計相關(guān)的控制；（4）能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財務(wù)結(jié)果的動機(jī)及壓力的控制（選項(xiàng)C）；（5）建立內(nèi)部舉報投訴制度。選項(xiàng)D，屬于評價期末財務(wù)報告流程時的考慮。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

企業(yè)層面控制的測試
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知識點(diǎn)出處

第二十章企業(yè)內(nèi)部控制審計

知識點(diǎn)頁碼

2020年考試教材第486,487,488,489,490,491頁
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