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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列項目中，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（　?。?。

A
預(yù)提產(chǎn)品售后保修費用
B
計提存貨跌價準(zhǔn)備
C
采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)期末公允價值大于投資性房地產(chǎn)取得時的成本
D
新購入固定資產(chǎn)本期會計計提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊

正確答案：

A  
B  

試題解析

選項A，會使預(yù)計負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，從而產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；選項B，會使資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，從而產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；選項C和D，會使資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 可抵扣暫時性差異

    展開

    知識點出處

    第十五章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第243,244頁

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