【2019考季】甲公司2×15年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債均為0，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)截至年末增值了10萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×15年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為
正確答案：
①甲公司2×15年應(yīng)納稅所得額=400+10+（200-1000×15%）-10=450（萬(wàn)元）；②應(yīng)交所得稅=450×25%=112.5（萬(wàn)元）；③確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（200-1000×15%）×25%-0=12.5（萬(wàn)元）；④確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=10×25%-0=2.5（萬(wàn)元）；⑤所得稅費(fèi)用=112.5-12.5+2.5=102.5（萬(wàn)元）。
所得稅費(fèi)用
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第十五章 所得稅
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2019年考試教材第252,253,254,255頁(yè)
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