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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】下列關(guān)于遞延所得稅會計處理的表述中，正確的是（　?。?。

A
企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時性差異滿足條件的確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B
遞延所得稅費用是按規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)加上當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額
C
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以當(dāng)期適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)確認(rèn)
D
企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)

正確答案：

A  

試題解析

遞延所得稅費用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加（對應(yīng)確認(rèn)所得稅費用部分）+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少（對應(yīng)確認(rèn)所得稅費用部分）-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少（對應(yīng)確認(rèn)所得稅費用部分）-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加（對應(yīng)確認(rèn)所得稅費用部分），選項B錯誤；遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來暫時性差異轉(zhuǎn)回時的稅率為基礎(chǔ)確認(rèn)，選項C錯誤；企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)，選項D錯誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅費用（或收益）

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    知識點出處

    第十三章 所得稅

    知識點頁碼

    2021年考試教材第229,230頁

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