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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】下列各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（　?。?。

A
其他權(quán)益工具投資計(jì)稅基礎(chǔ)為初始取得成本
B
外購無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為成本扣除按照稅法計(jì)提的攤銷
C
公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為其期末公允價(jià)值
D
存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為存貨的成本

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為成本減去按照稅法的規(guī)定計(jì)提的折舊（攤銷），選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十三章 所得稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第218,219頁

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司2×16年3月1日開始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝，2×16年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開發(fā)等費(fèi)用共計(jì)300萬元，2×16年11月研究成功，進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)人員工資240萬元，福利費(fèi)60萬元，另支付租金50萬元，假設(shè)開發(fā)階段的支出有40%滿足資本化條件。至2×16年12月31日，甲公司自行開發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。并于2×17年2月1日依法申請了專利，支付注冊費(fèi)8萬元，2×17年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資

單項(xiàng)選擇題甲公司2018年5月1日開始自行研發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品，2018年5月至11月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開發(fā)等費(fèi)用共計(jì)200萬元，2018年12月研究成功，進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)人員工資240萬元，假設(shè)開發(fā)階段的支出有40%滿足資本化條件。至2019年1月1日，甲公司自行研發(fā)成功該項(xiàng)新產(chǎn)品，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。并于2019年1月1日依法申請了專利，支付注冊費(fèi)4萬元，2019年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生員工培訓(xùn)費(fèi)10

判斷題為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%稅前扣除，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（　　）

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