【2021考季】為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%稅前扣除，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（ ?。?/p>
正確答案：
開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%稅前扣除，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值×175%，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
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第十三章 所得稅
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2021年考試教材第218,219頁
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