【2021考季】黃河公司適用的所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年4月10日，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2019年10月20日，黃河公司銷售給長(zhǎng)江公司一批產(chǎn)品，產(chǎn)品售價(jià)為565萬元（含增值稅），于2019年12月31日相關(guān)貨款尚未收到，黃河公司對(duì)一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2020年2月10日，黃河公司
正確答案：
該事項(xiàng)導(dǎo)致黃河公司2019年度留存收益調(diào)整減少金額=565×（60%-5%）×（1-25%）=233.06（萬元）。黃河公司賬務(wù)處理如下：
借：以前年度損益調(diào)整 310.75
貸：壞賬準(zhǔn)備 310.75
借：遞延所得稅資產(chǎn) 77.69
貸：以前年度損益調(diào)整 77.69
借：利潤分配—未分配利潤 209.75
盈余公積 23.31
貸：以前年度損益調(diào)整 233.06
資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法
知識(shí)點(diǎn)出處
第十七章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
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2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁
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