單項選擇題

【2021考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年度實現(xiàn)利潤總額為20000萬元，其中：（1）國債利息收入2300萬元；（2）因違反經(jīng)濟合同支付違約金200萬元；（3）計提壞賬準備3000萬元；（4）計提存貨跌價準備2000萬元；（5）2018年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2019年年末的賬面價值為2000萬元，計稅基礎(chǔ)為400萬元。假定甲公司2019年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無期初余額，且在未來期

2019年應(yīng)交所得稅5275萬元

2019年所得稅費用4425萬元

2019年遞延所得稅費用850萬元

2019年度凈利潤15575萬元

正確答案：

試題解析

2019年應(yīng)交所得稅=［20000-2300+3000+2000-（2000-400）］×25%=5275（萬元），選項A正確；2019年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=（3000+2000）×25%=1250（萬元），2019年遞延所得稅負債的發(fā)生額=（2000-400）×25%=400（萬元），2019年遞延所得稅費用=-1250+400=-850（萬元）（收益），選項C錯誤；2019年所得稅費用=5275-1250+400=4425（萬元），選項B正確；2019年度的凈利潤=20000-4425=15575（萬元），選項D正確。

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第十三章所得稅

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2021年考試教材第230,231,232,233頁

單項選擇題長江公司2×16年及以前適用的所得稅稅率為15%，從2×17年起適用的所得稅稅率為25%。2×16年實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，本年發(fā)生的交易事項中，會計與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當期計提存貨跌價準備250萬元，稅法規(guī)定對資產(chǎn)計提的減值損失應(yīng)當在資產(chǎn)實際發(fā)生損失時計入當期的應(yīng)納稅所得額；（2）年末持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)當期公允價值上升500萬元，稅法規(guī)定，資產(chǎn)

多項選擇題甲公司全年實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元，非公益性捐贈支出為15萬元，各項稅收的滯納金和罰款為3萬元，超標的業(yè)務(wù)宣傳費為5萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為20萬元（該暫時性差異影響損益）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司的處理正確的有（　　）。

單項選擇題2×16年12月31日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值變動，分別確認了30萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和46萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應(yīng)交所得稅的金額為240萬元。假定不考慮其他因素，該公司2×16年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額為（　?。┤f元。

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