【2022考季】甲公司擁有乙公司80%有表決權股份，能夠對乙公司實施控制。2×21年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為800萬元（未計提存貨跌價準備），售價為1000萬元；至2×21年12月31日，乙公司將上述商品已對外銷售40%，該商品未發(fā)生減值。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，均采用資產負債表債務法核算其所得稅。2×21年12月31日甲公司合并財務報表中由于該批商品應確認的遞延所得稅資產為
正確答案：
甲公司合并財務報表中由于該批商品應確認的遞延所得稅資產=（1000-800）×（1-40%）×25%=30（萬元）。
合并財務報表中因抵銷未實現內部交易損益產生的遞延所得稅
知識點出處
第十四章 所得稅
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2022年考試教材第274頁
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