【2022考季】2×19年10月18日，甲公司以銀行存款3000萬(wàn)元購(gòu)入乙公司的股票，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×19年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3200萬(wàn)元，2×20年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3150萬(wàn)元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2×20年12月31日對(duì)該股票投資應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
交易性金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值為3150萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為3000萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為150萬(wàn)元（3150-3000），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額為37.5萬(wàn)元（150×25%），選項(xiàng)B正確。
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
知識(shí)點(diǎn)出處
第十四章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2022年考試教材第264,265頁(yè)
暫時(shí)性差異
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資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
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