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判斷題

【2022考季】企業(yè)因未及時繳納企業(yè)所得稅而支付稅款滯納金時，應(yīng)借記“所得稅費(fèi)用”科目。（　?。?/p>

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試題解析

企業(yè)未及時繳納企業(yè)所得稅支付的稅收滯納金，借記“營業(yè)外支出”科目。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

遞延所得稅費(fèi)用（或收益）
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知識點(diǎn)出處

第十四章所得稅

知識點(diǎn)頁碼

2022年考試教材第270頁

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司2×18年度會計處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：（1）持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（2）計提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計負(fù)債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除；（3）計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計

判斷題遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加。（　?。?/a>

單項(xiàng)選擇題 2017年，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅15800萬元，遞延所得稅資產(chǎn)本期凈增加320萬元（其中20萬元對應(yīng)其他綜合收益），遞延所得稅負(fù)債未發(fā)生變化，不考慮其他因素，2017年利潤表應(yīng)列示的所得稅費(fèi)用金額（　　）萬元。

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