【2024考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)從2024年開始，甲公司的所得稅稅率調(diào)整為15%。2023年初甲公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為40萬元（均由未彌補(bǔ)虧損導(dǎo)致，且原預(yù)計(jì)該虧損將于2023年轉(zhuǎn)回），當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬元，當(dāng)年取得的交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降100萬元，超出稅法規(guī)定的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)合計(jì)50萬元，應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬元。假定不考慮其他因素，則2023年度甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得
正確答案：
計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí)使用當(dāng)期的所得稅稅率計(jì)算，所以甲公司2023年度應(yīng)交所得稅=（1000-40/25%+100+50+20）×25%=252.5（萬元）。
當(dāng)期所得稅
知識(shí)點(diǎn)出處
第十七章 所得稅
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2024年考試教材第311頁
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