【2024考季】甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫(xiě)字樓以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租給乙公司使用，租賃期開(kāi)始日為2023年3月31日。2023年3月31日，該寫(xiě)字樓的賬面余額為50000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊10000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為42000萬(wàn)元，甲公司對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定轉(zhuǎn)換前該寫(xiě)字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等，稅法規(guī)定，該寫(xiě)字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年，采
正確答案：
2023年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值為41000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=（50000-10000）-（50000-10000）/20×9/12=38500（萬(wàn)元），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=41000-38500=2500（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確；甲公司2023年末遞延所得稅負(fù)債余額=2500×25%=625（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確；甲公司2023年度應(yīng)交所得稅=［5330+（42000-41000）-40000/20×9/12］×25%=1207.5（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確；甲公司2023年度應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用=1207.5+［625-（42000-40000）×25%］=1332.5（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確。
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
知識(shí)點(diǎn)出處
第十七章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2024年考試教材第305,306,307頁(yè)
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