【2025考季】A公司2×24年發(fā)生1800萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許在當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A公司2×24年度實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元。2×24年12月31日，A公司因廣告費(fèi)支出形成的可抵扣暫時(shí)性差異是（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
按照稅法規(guī)定，該類廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)期A公司銷售收入15%的部分，當(dāng)期可予稅前扣除，即1500萬(wàn)元（10000×15%），當(dāng)期未予稅前扣除的300萬(wàn)元（1800-1500）可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，所以形成的可抵扣暫時(shí)性差異為300萬(wàn)元。
其他負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
知識(shí)點(diǎn)出處
第十七章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2025年考試教材第307,308頁(yè)
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