1. 增值稅

　　(1)認證增值稅專用發(fā)票

　�、�.收到責(zé)任會計轉(zhuǎn)來的已入賬的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或運輸發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書進行審核，是否符合抵扣標準。

　�、�.對審核無誤的專用發(fā)票或運輸發(fā)票進行認證，專用發(fā)票在月末最后一天前可在企業(yè)能過互聯(lián)網(wǎng)自行認證，到月末如有未及時認證的專用發(fā)票可到主管稅務(wù)機進行認證; 運輸發(fā)票必須到稅務(wù)機關(guān)辦稅大廳進行認證處理;海關(guān)進口增值稅專用繳款書先錄入電子申報系統(tǒng)上傳網(wǎng)上辦稅大廳進行比對。

　　Ⅲ.月末對已全部認證相符的專用發(fā)票與認證結(jié)果進行核對，核對無誤后到稅務(wù)機關(guān)的網(wǎng)上辦稅大廳打印認證結(jié)果通知書。打印海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書。

　　注意事項：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及海關(guān)繳款書，未在規(guī)定期限(180天)內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

　　認證發(fā)票的目的：認證相符的專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)的銷項稅額或者退稅的依據(jù)，即對企業(yè)的進項稅額進行控制。

　　(2)抄稅

　　目的：檢查企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的完整情況，對企業(yè)的銷項稅額進行控制。

　　每月報稅前必須對本企業(yè)已開具的增值稅專用發(fā)票拿到稅局進行抄稅，以核實企業(yè)的銷項稅額情況。

　　抄稅所需資料：

　�、�.IC 卡

　　Ⅱ.月末時從金穗卡里打印出的本月開具增值稅發(fā)票清單，包括專用發(fā)票和普通發(fā)票。

　　Ⅲ.如果申報月份開具過銷項負數(shù)發(fā)票，在抄稅時還要提供稅務(wù)機關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”及“紅字發(fā)票”進行檢查。

　　(3)調(diào)整項目(免抵退稅)

　　報關(guān)員提交進出口報關(guān)單，將報關(guān)單錄入免抵退稅申報系統(tǒng)

　�、�.計算出口項下的進項轉(zhuǎn)出稅額

　　Ⅱ.計算直接出口應(yīng)繳稅額

　　(4)報稅：

　�、�.將專用發(fā)票認證結(jié)果與海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果、銷項發(fā)票抄稅結(jié)果錄入增值稅電子申報系統(tǒng)。

　�、�.錄入進項轉(zhuǎn)出稅額與出口應(yīng)繳稅額。

　�、�.錄入會計報表

　　Ⅳ.生成電子申報盤

　�、�.根據(jù)申報系的報表清單，打印納稅申報表及紙質(zhì)資料加蓋企業(yè)公章，企業(yè)法人代表印章。

　　Ⅶ.攜上述資料到國稅辦稅大廳進得申報

　　注意事項：

　�、�.每月在報稅期(一般為月初15 日前，遇國家法定節(jié)假日稅局另行通知)對所需申報的稅種進行申報。

　　Ⅱ.扣繳稅款的銀行帳號必須有足夠的余額以備扣繳。

[1] [2] [3] [4] [5] 下一頁