尊敬的納稅人：

　　為了提升納稅服務水平，我局企業(yè)所得稅抵繳功能已啟用。自2015年第3季度企業(yè)所得稅預繳申報起，您向我局進行企業(yè)所得稅季度或年度申報時，當期應繳納的稅款可以用以前年度多繳的企業(yè)所得稅款進行抵繳(跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)只能辦理退稅)，具體辦理流程和問題解答見附件。特別提示：您在2014年度申報中多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在2015年第3季度預繳申報時進行抵繳(第3季度申報限期為2015年10月26日)，您到辦稅服務大廳辦理稅款抵繳時有何疑問，可咨詢主管稅務機關。

　　附件：《企業(yè)所得稅抵繳問題解答》

　　深圳市地方稅務局

　　2015年10月9日

　　企業(yè)所得稅抵繳問題解答

　　1、什么是企業(yè)所得稅可抵稅款?

　　納稅人在企業(yè)所得稅年度申報表“本年應補(退)的所得稅額”行次填寫的負數(shù)金額為可抵稅款，可以在以后屬期的企業(yè)所得稅季度或年度申報中抵繳當期應繳的企業(yè)所得稅。

　　2、可抵繳企業(yè)所得稅款年度有什么限制?

　　納稅人近3年內(nèi)多繳的稅款可以抵繳。例如：納稅人辦理2015年預繳申報或年度申報時，其2012-2014年度多繳的企業(yè)所得稅款可以抵繳當期的應繳稅款。

　　納稅人如符合《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定：“對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅”，按文件規(guī)定辦理。

　　3、如何辦理企業(yè)所得稅抵繳?

　　納稅人進行企業(yè)所得稅季度或年度申報(不繳款)時，在申報期內(nèi)到主管地稅機關辦稅服務大廳辦理抵繳。

　　4、辦理企業(yè)所得稅抵繳需提交什么資料?

　　《退抵稅申請表》;完稅憑證復印件(驗原件);抵稅年度的企業(yè)所得稅季度和年度申報表;稅務登記證副本(驗原件)。

　　抵稅年度超過3年的，需提供《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條所指的專項申報及說明。

　　5、企業(yè)所得稅抵繳有哪些限制條件?

　　納稅人在企業(yè)所得稅季度或年度申報期內(nèi)才能抵稅，逾期申報不能抵稅;跨地區(qū)匯總納稅人、進行了跨區(qū)遷移的納稅人不能抵稅。不能抵稅的納稅人可申請辦理退稅。

　　6、企業(yè)申報當期無稅可抵怎么辦?

　　納稅人可按照我局企業(yè)所得稅匯算清繳退稅流程，申請辦理企業(yè)所得稅匯算清繳退稅。辦理退稅提交的資料：《退抵稅申請表》;完稅憑證復印件(驗原件);退稅當年度企業(yè)所得稅季度和年度申報表;稅務登記證副本(驗原件)。