五、預(yù)算的控制與分析

　　預(yù)算的控制，預(yù)算依據(jù)部門(責(zé)任單元)進(jìn)行控制，同時(shí)對有單獨(dú)立項(xiàng)的項(xiàng)目按項(xiàng)目進(jìn)行控制。預(yù)算的差異分析，預(yù)算的執(zhí)行過程中，各預(yù)算單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，每月的預(yù)算執(zhí)行完畢后，由財(cái)務(wù)部填寫預(yù)算執(zhí)行情況反饋。提交給各部門。在季度末XX日內(nèi)，由財(cái)務(wù)部填寫差異分析表格，揭示差異并反饋給相關(guān)部門，各部門提交差異分析報(bào)告，交總經(jīng)理辦公會(huì)審議。

　　六、預(yù)算的考核與激勵(lì)

　　預(yù)算的考核包括兩個(gè)方面：一是對企業(yè)整體預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價(jià)，即考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績;二是對預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考核評價(jià)。通過對預(yù)算執(zhí)行者績效的考核評估，將個(gè)人績效與公司戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合在一起，最終達(dá)到提高企業(yè)績效，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的目的。預(yù)算的考評是一個(gè)認(rèn)可預(yù)算執(zhí)行效果的過程，應(yīng)遵循目標(biāo)原則，以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;應(yīng)遵循激勵(lì)原則，預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù)，考評必須與激勵(lì)制度相配合;應(yīng)遵循時(shí)效原則，預(yù)算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行;應(yīng)遵循例外原則，對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時(shí)應(yīng)該作為特殊情況處理;應(yīng)遵循分級原則：預(yù)算考評要結(jié)合組織結(jié)構(gòu)的層級、責(zé)任中心的劃分和預(yù)算目標(biāo)的分解進(jìn)行，。預(yù)算的激勵(lì)需要和績效考核結(jié)合在一起。

　　七、附則

　　附則說明預(yù)算制度由公司財(cái)務(wù)部起草，總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。并說明本預(yù)算制度的解釋權(quán)在財(cái)務(wù)部及本預(yù)算制度執(zhí)行日期。

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