(1)存款是指企業(yè)存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。企業(yè)的銀行存款，要設置“銀行存款”科目核算，本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他機構的存款也可以在本科目核算。

　　(2)有多幣種存款的企業(yè)，應當按照幣種分別設置“銀行存款日”進行明細核算。

　　(3)企業(yè)應當按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類、幣種等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額�！般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。

　　(4)銀行存款的主要。

　�、倨髽I(yè)將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”等有關科目;提取現(xiàn)金和支出款項，借記“庫存現(xiàn)金”等有關科目，貸記本科目。

　�、谄髽I(yè)應當加強對銀行存款的管理，定期對銀行存款進行檢查，對于存在銀行或其他金融機構的款項已經部分不能收回或者全部不能收回的，應當查明原因進行處理，有確鑿證據(jù)表明無法收回的，應當根據(jù)企業(yè)管理權限報經批準后，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記本科目。

　　(5)本科目期末借方余額，表示企業(yè)期末存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。

　　【例】企業(yè)銷售產品收到銷貨款11700元，存入銀行，編制分錄如下：

　　借：銀行存款　11700

　　　　貸：主營業(yè)務收入　10000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1700

　　企業(yè)收回應收賬款30000元，銀行已入賬，編制會計分錄如下：

　　借：銀行存款　30000

　　　　貸：應收賬款　30000

　　企業(yè)行政部門支付電話費5000元，編制會計分錄如下：

　　借：管理費用——電話費　5000

　　　　貸：銀行存款　5000

　　企業(yè)購入材料一批，支付購材料款20000元，增值稅為3400元，合計23400元，編制會計分錄如下：

　　借：材料采購　20000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　3400

　　　　貸：銀行存款　23400

　　企業(yè)以銀行存款償還原欠外單位貨款10000元，編制會計分錄如下：

　　借：應付賬款　10000

　　　　貸：銀行存款　10000