交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：旭哥|東奧教研專(zhuān)家 2020-06-15 17:10:29

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2023-02-27 13:10:10

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始入賬金額。

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，沖減投資收益。

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值，借記“交易性金融資產(chǎn)——成本”科目，按照發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，按照實(shí)際支付的金額，貸記“其他貨幣資金”等科目。

企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)的期間，取得被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，或在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息收入，借記“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”科目，貸記“投資收益”科目。

企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其賬面余額之間的差額作為投資損益進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到的金額，借記“其他貨幣資金”等科目，按照該金融資產(chǎn)的賬面余額的成本部分，貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”科目，按照該金融資產(chǎn)的賬面余額的公允價(jià)值變動(dòng)部分，貸記或借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”科目，按照其差額，貸記或借記“投資收益”科目。

借：銀行存款(實(shí)際收到的款項(xiàng)，即出售價(jià)款-出售的手續(xù)費(fèi)用)

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本

—公允價(jià)值變動(dòng)(或借方)

投資收益(差額倒擠)

相關(guān)內(nèi)容可查看：

交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理是什么

交易性金融資產(chǎn)屬于什么科目

交易性金融資產(chǎn)計(jì)提減值嗎

了解更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)操問(wèn)答、名師課程、求職資訊，可以點(diǎn)擊查看東奧會(huì)計(jì)實(shí)操問(wèn)答頻道。

免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>

注會(huì) 戰(zhàn)略備考技巧
2023《戰(zhàn)略》零基礎(chǔ)入門(mén)班

肖迪

免費(fèi)
已有2765人學(xué)習(xí)
注會(huì) 戰(zhàn)略備考技巧
2023《戰(zhàn)略》零基礎(chǔ)入門(mén)班

肖迪

免費(fèi)
已有2765人學(xué)習(xí)
注會(huì) 戰(zhàn)略試題特點(diǎn)
2023《戰(zhàn)略》零基礎(chǔ)入門(mén)班

肖迪

免費(fèi)
已有2638人學(xué)習(xí)