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【問(wèn)題】企業(yè)不同年終獎(jiǎng)發(fā)放方式的企業(yè)所得稅處理方法？【答案】（1）在本年末預(yù)提，次年春節(jié)前發(fā)放：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“34號(hào)公告”）第二條規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在...

【問(wèn)題】企業(yè)如何有效的進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)？【答案】（1）明確企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的劃分，區(qū)分低值易耗品和固定資產(chǎn)；（2）整理固定資產(chǎn)的類別，進(jìn)行固定資產(chǎn)分類；（3）了解公司的組織結(jié)構(gòu)，確定需要盤點(diǎn)的區(qū)域，包括辦公室、生產(chǎn)部門、倉(cāng)庫(kù)等；（4）制定盤點(diǎn)計(jì)劃，從哪個(gè)部門開始盤點(diǎn)，需要記錄什么信息，做一個(gè)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表...

流轉(zhuǎn)稅又稱流轉(zhuǎn)課稅、流通稅，指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收。流轉(zhuǎn)稅是商品生產(chǎn)和商品交易的產(chǎn)物，是政府財(cái)政收入的重要來(lái)源。簡(jiǎn)言之，是以流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的一種稅收。在我國(guó)流轉(zhuǎn)稅主要包括增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅等。流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)1.以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)...

（1）首次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：信用減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備此時(shí)，壞賬準(zhǔn)備增加，應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值減少，但應(yīng)收賬款科目余額無(wú)變化。（2）確認(rèn)壞賬損失借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款同時(shí)減少，但應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值無(wú)變化。（3）收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬借：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款 貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款 ...

【問(wèn)題】評(píng)價(jià)凈利潤(rùn)的幾個(gè)指標(biāo)：銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率、權(quán)益凈利率、盈利現(xiàn)金比率的含義？【答案】（1）銷售凈利率銷售凈利率是指凈利潤(rùn)占銷售收入的百分比，用以衡量企業(yè)在一定時(shí)期的銷售收入獲取的能力，比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。銷售凈利率=（凈利潤(rùn)÷銷售收入）×100%（2）資產(chǎn)凈利率資產(chǎn)凈利率是企業(yè)凈利與平均...

【問(wèn)題】紅利的含義是什么？【答案】紅利是上市公司在進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，分配給股東的利潤(rùn)，股東在獲得時(shí)，還要扣掉上交的稅額。普通股股東得到的超過(guò)股息部分的利潤(rùn)，稱為紅利。普通股股東所得紅利沒(méi)有固定數(shù)額。企業(yè)分派給股東的紅利數(shù)額取決于企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)狀況的好壞及企業(yè)今后經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略決策的總體安排。紅利與股息合稱...

【問(wèn)題】土地增值稅稅率是多少？【答案】目前我國(guó)土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：1.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。2.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。3.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。4.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部...

【問(wèn)題】留抵退稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理？【答案】留抵稅額，簡(jiǎn)單可理解為當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，即出現(xiàn)了留抵稅額。進(jìn)項(xiàng)稅指的是納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等時(shí)候支付的增值稅額。而銷項(xiàng)稅，則指銷售時(shí)收取的增值稅額。一般而言，形成留抵稅額的原因有很多，比如集中投資、貨物生產(chǎn)周期較長(zhǎng)等。留抵退稅就是把增...

壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例是公司會(huì)計(jì)政策制定的，一般根據(jù)公司實(shí)際情況，按賬齡分析制定，如一年以內(nèi)5%，一到二年20%，二到三年50%，三年以上100%等。但是，按照稅法規(guī)定可以扣除的壞賬損失金額：核銷的壞賬—收回以前年度核銷的壞賬+（年末應(yīng)收款項(xiàng)余額-年初應(yīng)收款項(xiàng)余額）×5‰。壞賬損失是指企業(yè)未收回的應(yīng)收賬款、經(jīng)批準(zhǔn)列入損失...