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我公司有一筆業(yè)務，業(yè)務發(fā)生時間是4月到6月。4月未收到款項，但已發(fā)生該業(yè)務，于是會計人員于四月月底正常結轉了4月收入，借記應收賬款，貸記主營收入。5月份的時候，我司收到全部款項，于是會計一筆入賬，請問此時應該怎么寫會計分錄呢？另外，開發(fā)票的話，是不是應該在收到款項的時候即5月份開具發(fā)票？尊敬的學員，您好：...

我公司是小規(guī)模納稅人，一個季度錄一次憑證結一次賬。上次4月份結的第一季度的賬務，日期寫的是5月份，這次錄取憑證日期填寫的是6月份，結果卻過不了賬。這種情況該怎么辦？尊敬的學員，您好：財務軟件是每個月都結賬的，雖然5月您不錄憑證但是這月空白的也是要結賬一下的。說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供...

我們公司由于主營業(yè)務是維修服務，經常需要買一些小工具計入到低值易耗品，如何進行賬務處理？是不是與生產企業(yè)的低值易耗品賬務處理有區(qū)別？尊敬的學員，您好：低值易耗品從購入到攤銷的賬務處理可以參考如下的會計分錄：購入低值易耗品時：借：低值易耗品-在庫 貸：銀行存款領用時：借：低值易耗品-在用 貸：...

公賬取回進項發(fā)票時，上任會計用這個科目“待攤費用——待抵扣進項稅金”的借方掛入稅額。借方是什么意思， 是不是稅金的抵扣額增加的意思？尊敬的學員，你好：待攤項準則里不包含這些項，而且攤銷期都是一年以上的才能入的科目，進項稅金待抵扣，是“應交稅費——待抵扣進項稅金（額）”，需要轉到“應交稅費——待抵扣進...

固定資產按照多少年計提折舊是在哪里規(guī)定的？尊敬的學員，您好：會計準則上要求：固定資產的折舊年限指會計人預估這個資產能用多少年就折舊多少年。 而《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條指出：除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，為20年；（二）飛...

公司買了廠房，需要分兩期進行抵扣。第一期抵扣60%，第13個月抵扣剩余的40%，那剩余的40%怎么做賬？尊敬的學員，您好：根據《關于深化增值稅改革有關政策的公告 財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號 》“五、自2019年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（四）項第1點...

“研發(fā)費用”入什么？尊敬的學員，你好：研究階段一律費用化，開發(fā)階段符合資本化的入成本，不符合資本化的入費用。說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準。

請問增值稅進項多銷項很少，稅額總是留底，這正常嗎？尊敬的學員，您好：這要看具體情況：采購多，賣的少，存貨賬面價值比較大，也就是說庫存積壓導致的銷量少，是公司實際客觀情況導致的，企業(yè)沒有偷逃稅款行為；如果是因為銷售沒開發(fā)票，未做無票收入申報，導致的銷項少，就屬于不正常的情況。說明：因政策不斷變化，以上...

飲用水計入辦公費。飲料呢？計入辦公費還是福利費？基本每月都有。尊敬的學員，你好：這種不可區(qū)分具體金額到員工身上的，直接入管理費用，不走員工福利費。也就是能具體金額分到員工上的，如過節(jié)費，計入員工福利；不能區(qū)分到員工個人上的，像公司有食堂，平時買的鍋碗瓢盆、各種菜、廚房發(fā)生的維修費等，這些是與員工相關...