繳納增值稅如何進行賬務(wù)處理流程？
來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧實操2023-10-10 11:00:24
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職場陪伴【問題】繳納增值稅如何進行賬務(wù)處理流程？
【答案】
一般納稅人會計處理：
采購
借：原材料/庫存商品等
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
銷售
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
如果出現(xiàn)當(dāng)月多交的增值稅
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
次月繳稅時
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人會計處理：
采購（進項稅不能抵扣，價格合計記入采購成本）
借：原材料/庫存商品
貸：銀行存款
銷售
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
繳稅：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
享受稅收優(yōu)惠：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：其他收益/營業(yè)外收入
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