以前年度做錯(cuò)賬應(yīng)該怎樣更正？
來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-10-30 09:53:14
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職場(chǎng)陪伴【問題】以前年度做錯(cuò)賬應(yīng)該怎樣更正？
【答案】
以前年度錯(cuò)誤的記賬科目不涉及損益類科目的，可以直接在本年度進(jìn)行更正，紅沖之前錯(cuò)誤的憑證，按照正確的金額和會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。如果涉及到損益類的科目，則需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整。
以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。
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