進項稅額轉出怎么申報
來源：東奧會計在線責編：劉子玥2025-12-03 10:42:47
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發(fā)生進項稅額轉出，納稅人應在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第13至23b欄“二、進項稅額轉出額”各欄，分別填列納稅人已經抵扣但按規(guī)定應在本期轉出的進項稅額明細情況。
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
一、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
二、非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
三、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
四、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
五、非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。
六、購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
七、財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票和完稅憑證。
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