滯留票如何處理
就業(yè)咨詢
職場陪伴
處理滯留票，可遵循以下步驟：
一、第一步：查明原因，分類建檔
首先，通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，導(dǎo)出“未認(rèn)證發(fā)票明細(xì)”，并與賬面核對，按以下類型建立臺賬：
真實交易，但管理疏漏 因發(fā)票丟失、郵寄延誤、人員交接不暢、糾紛未付款等原因，導(dǎo)致發(fā)票未及時認(rèn)證。
業(yè)務(wù)本身不得抵扣 用于免稅項目、集體福利、個人消費、簡易計稅項目等取得的專票，按規(guī)定本就不能抵扣。
主體資格不符 企業(yè)在小規(guī)模納稅人期間取得的專票，或?qū)Ψ秸`開發(fā)票，按規(guī)定不得抵扣。
高風(fēng)險或涉嫌違法 為隱瞞收入而“兩頭不入賬”，或接受虛開發(fā)票，此類風(fēng)險最高。
二、第二步：根據(jù)類型，分類處理
1. 真實交易，但管理疏漏
立即補(bǔ)認(rèn)證：登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，對發(fā)票進(jìn)行“勾選認(rèn)證”或“用途確認(rèn)”。
規(guī)范入賬：將發(fā)票及時入賬，確保賬實相符。若涉及以前月份，需按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
準(zhǔn)備說明：整理合同、入庫單、付款憑證等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查時，證明交易的真實性。
2. 業(yè)務(wù)本身不得抵扣
對于用于免稅、福利、個人消費等項目的專票，有兩種合規(guī)處理方式：
方式一：不抵扣勾選 在平臺勾選“不抵扣勾選”，系統(tǒng)將標(biāo)記該票，以后不可再抵扣。此方法適用于確定永不抵扣的發(fā)票。
方式二：先認(rèn)證，后轉(zhuǎn)出 先正常認(rèn)證抵扣，再作“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”處理，將稅額計入成本或費用。此方法便于未來若政策變化可重新調(diào)整。
提示：若對方本應(yīng)開具普通發(fā)票，可協(xié)商換開，從源頭避免管理問題。
推薦閱讀：
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
原創(chuàng)聲明：本文內(nèi)容來源于東奧會計在線會計實操教研團(tuán)隊整理，轉(zhuǎn)載侵權(quán)，請勿轉(zhuǎn)載。
熱門問答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號